張文進

第三章: 降低受益人稅額的策略
如果您擁有較大的IRA，下面這些策略將可降低稅額。
A. 使用累計資產死亡理賠年金來保護遺產。對於有資產的人，重要的是繼續增長其資產以作資產轉移之用。累計資產年金每年鎖住增值的資產作為死亡理賠，死亡理賠只會增長不會減少，是資產轉移的好方法。若是有可能使用IRA資產，那麼上述的終生收入並有死亡還本的年金是另一種保存資產的好方式。
B. 人壽保險。人壽保險是另一個資產轉移的好策略。混合型人壽長期護理保險是一種人壽保險，具有長期護理保險的功用。當您需要長期護理時，保險公司將支付所需的長期護理費用，直到保險金額用完為止。如果沒有使用長期護理就離世，保險公司將支付受益人全部保險金額。基本上，您將獲得全額理賠，不論是用於長期護理或死亡理賠。此規劃的優勢是在需要長期護理的情況下仍能保留退休資產，且人壽保險的死亡理賠無需繳納所得稅， 這是遺產規劃的一大優勢。
對於不需要依靠RMD生活但仍需提取RMD的人， 您可以考慮使用一部分的RMD來購買混合型人壽長期護理保險。 好處之一是在您需要長期護理的情況下，保險公司將支付所需的長期護理費用，您退休資產可免於用於長期護理而獲得保障。 如果死亡發生，死亡理賠也會增加您的資產轉移。
C. Roth IRA轉換。 您可以將您的IRA轉換為Roth IRA，每年轉換一些，這樣您就可以避免高稅率。Roth受益人仍將遵守10年規則，但提款額或增值都不用繳稅。
D. 合格慈善捐款（QCD）。另一種降稅的方法是利用QCD。QCD讓您直接從IRA轉帳進慈善機構。這些IRA提款不算在您的收入中，從而減輕了您和受益人的稅收負擔。
QCD的捐款額也算是您RMD的一部分，這是一大稅收優惠。如果您通常有捐贈給慈善機構，這樣做能夠滿足RMD並節省稅款，尤其是新稅法執行之後，大多數人使用標準扣除額，但慈善捐款的金額無法減稅。 QCD只能由70 1/2歲IRA所有者或受益人使用。 雖然RMD的年齡已更改為72歲，QCD的年齡仍為70 1/2。
結論: 沒有stretch IRA並無想像的那樣可怕
退休促進法只影響您的受益人，而不影響您，因此影響的程度取決於您留下的資產。如果您有非常大的IRA資產，那麼您的非配偶受益人必須在您去世後的10年內提取所有的金額，這意味著您的繼承人需要繳納巨額稅款。
即使這樣也有方法解決，因為新法廢除了每年都要領取RMD的要求。您不必每年都取RMD，您可以在去世後的第10年末全部取出，並在當時繳稅。
您的受益人在這十年內有很大的靈活性，可以在收入較低時提取較多金額，而在高收入年份則少提取或甚至完全不提取。例如，如果您的受益人在繼承IRA五年後要退休，那麼在工作這些年中她可以不提取任何退休金，等退休後她的收入和稅率都降低後才開始提取。 這樣可以幫助受益人減少稅額。
此外，如果您有多個受益人，則每個受益人可以在10年內使用各自較低的稅率，從而使他們將受益人支付的總稅額降至最低，從而減輕了IRA延伸期限的損失。
總之，沒有stretch IRA並無想像的那麼可怕。重要的是，如何利用不同投資產品的特性，來妥善安排您的退休計劃或遺產計劃，可能是應付退休促進法的關鍵。

張文進博士透過獨立金融集團(IFG)提供證券及諮詢服務，IFG是註冊經紀交易商和註冊投資顧問，FINRA/SIPC成員。正昇財務顧問公司並非IFG附屬機構。投資者應了解投資並不能保證盈利或保本。所有年金合同保證，包括死亡理賠和年金支付率，均受發行保險公司的索賠支付能力和財務實力的約束。轉換為羅斯IRA通常需繳納全部稅款。轉換之前，請考慮您的稅階將如何影響結轉的整體利益。轉換後的收入可能會使您進入更高的稅級。通常建議用傳統IRA以外的資金支付轉換稅。年金是專為長期退休投資設計的。延稅的收益都應繳納所得稅，如果在59歲半之前提款，還要繳納10％的聯邦所得稅罰款。贖回時，合同的價值可能大於或小於投資總額。