戴南蔭

COVID—19 （新冠肺炎 ）對全球造成災難性的傷害，美國總統川普在3/27/2020簽署了美國史上最大的紓困方案，簡稱CARES ACT。其中對退休計劃中合於減稅（Qualified Plan）的項目，例如IRA 、SEP 、SIMPLE IRA 、401K…有許多重要的變更如下：
（1）對許多年底前必須提領最低退休金額（ RMD ）的人 ，2020年可以不必提取。這包括12/31/2019年滿70歲半以及領取繼承退休金的受益人 。如果已經提領，可以在60天之內存入IRA 或其他退休帳戶，甚至可存入ROTH IRA帳戶而不必付所得稅。
（2） 2019年的IRA 可延至7/15/2020購買。
（3）在59歲半之前從IRAs 及401K中提款，不會被罰款10%。但仍算2020年收入要付所得稅。自01/01/2020至12/31/2020止的一年內最多可提領10萬元而免予受罰。
（4）排除401K及Pension在這段期間轉移（ Rollover ）應由兩機構直接辦理的規定，否則將強制預扣20%稅金。換言之，投資人可自行辦理轉移或全額提出，只要該款是用於新冠病毒相關事宜，所得稅可分三年支付。同時允許在三年之內將提出之金額重新存回原計劃。這項規定亦適用於在職員工的401K轉移。
至於所指相關費用如何定義，CARES ACT說明如下：
A .本人、配偶或受撫養親屬被確診曾得新冠肺炎
B. 被確診新冠肺炎而關閉公司或減少營業時間
C. 被確診新冠肺炎被解僱或減少工作時間
D. 因新冠肺炎需要照顧小孩以致無法工作
E. 員工自行陳述事實向公司提出申請
另外，在法案中允許自03/27/2020起 至12/31/2020期間，員工可向公司的退休計劃申請貸款，貸款金額從原來的最高5萬元或帳戶金額的50%，提高到10萬元或帳戶金額的100%，取其低者。還款期限可延至一年後開始。
美國的退休計劃種類繁多，條文亦多如牛毛，以上是我從這次方案中看到的一些改變，提出來請大家參考。

作者戴南蔭為註冊投資顧問，在大華府從事投資、保險、退休規劃等業務超過三十年，和女兒阮宇方服務全美眾多僑胞，專業知識豐富，形象端正，有口皆碑。如果您有任何理財、投資、退休規劃等方面的疑問，歡迎來電：

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