張文進
2019年12月19日，國會通過了期待已久的“建立每個社會的退休促進法(簡稱退休促進法)”，該法案的目的是幫助美國家庭在財務上做好退休準備。我們涵蓋了影響退休計劃的關鍵條款，評估可能後果，並敢於預測對退休計劃的長期影響。
第一章: 新的IRA規則
退休促進法對IRA進行了一些更改。這些修改增加了IRA作為退休儲蓄工具用途的靈活性，但減少了將其用於遺產規劃的實用性。
- 修改受益人“延期領取”規則。金融界討論最多的改變是對適用於IRA和退休計劃受益人的“延期領取”規則的修改。這些規則並沒有消除延期領取。相反，該法案創建了兩類指定的受益人：合格和不合格指定受益人，每類受益人各有不同的規則。
新的規則是退休金必須在去世10年內全數取出。所有退休金必須在退休人去世後的第10年末全數取出。前9年可以不取RMD。新規則僅適用於不合格指定受益人。合格指定受益人不受新法的影響。 以下是四種類型的合格指定受益人。
配偶。該法保留了合法結婚配偶的優惠規則。他們仍然可以選擇將配偶的退休金轉為自己的退休金，或者保持受益人的身份，取出的退休金無需繳納10%聯邦稅罰款。更有趣的是，他們可以兩者兼備。先充當受益人及早獲得資金且無需繳納10%聯邦稅罰款，然後在他們達到59½歲後將資金轉成自己的IRA。
未成年子女。退休金所有者或公司退休計劃參與者的未成年子女仍可以使用先前的“延期領取”規則，但只是延期，一旦達到“成人年齡”，他們將有另外10年的時間來清理該帳戶。
殘疾或長期病殘。另一類受益人是永久性殘疾或長期病患者，他們仍可以使用先前的“延期領取”規則。
受益人比死者小十歲。最後一個類別很廣泛，也很棘手，可能會將一些家庭成員和朋友歸於此類。
不合格的指定受益人。若非前四種類型的合格指定受益人，都稱為不合格指定受益人，這些人必須在繼承的第10年末清理其在IRA或雇主退休計劃中的全額。 但是，這是如何運做的。
10年內全數取出的規則為受益人提供了極大的靈活性。他們每年可以拿出1/10，以不超過10年的年金取出，甚至推遲到第10年末再全額取出。如果不合格指定受益人在這10年內死亡，則其繼承人可以延續剩餘的時間。同樣的，如果合格指定受益人去世，該法允許隨後的受益人再有10年的時間來結清所繼承的退休金。
生效日期。新法適用於2019年12月31日之後死亡的公司退休計劃參與者或IRA持有者。但是，工會的退休計劃以及聯邦，州或地方政府和機構贊助的退休計劃的參與者，一直到2022年1月1日都可以適用舊規則。
其他注意事項
孫子是受益人仍將遵循10年規則的約束。根據舊的規定，許多退休帳戶所有者將孫子指定為IRA的受益人，以達最大限度地”延期領取”作用。這將不再適用， 除非孫子患有長期病殘或殘疾，否則將適用10年規則。
Roth IRA受益人也要遵守10年規則。退休促進法要求Roth IRA受益人使用與傳統IRA受益人相同的一套規則，因此10年規則適用於大多數Roth IRA受益人。
信託受益人也要遵守10年規則。 一般規則是，信託是非指定的受益人，因此適用10年規則。
如果不遵守10年規則，將面臨巨額罰款。如果受益人在去世後的第10年末仍未清空帳戶，則將受到钜額的罰款。未提取的任何金額，將收取50％的罰款。
B. RMD從72歲開始。大多數財務顧問都知道長壽風險。新法延遲RMD的最低年齡到72歲，您可以延遲到次年的4月1日提取首次的RMD。別忘了同年12月31日前還要再領取一次。
C. 取消IRA存款年齡限制。在新稅法通過之前， 70½歲之後不能再存傳統的IRA。隨著越來越多的人在退休年齡以外繼續工作，該法取消了IRA存款年齡限制，並允許任何有收入的人可繼續IRA存款。存款的條件是要有工作收入。
D. 合格慈善捐款（QCD）反濫用規則。該法案並未改變QCD的年齡。但是，QCD可能會因70½歲之後的IRA存款而減少。例如，如果一個人存IRA $7,000， 他還合格慈善捐款$20,000。 他最終可節稅的QCD是$13,000。
作者張文進博士是註冊首席顧問，理財規劃師，退休顧問和高階人壽保險顧問。他是正昇財務顧問公司的總裁。正昇財務顧問公司提供財務規劃服務，並幫助投資者執行其計劃。 該公司的服務包括但不限於投資，保險，退休規劃，教育資金和遺產規劃，並歡迎您的財務諮詢，電話: 240-479-2688，電郵: jchang@uprightplanning.com。