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CARES法案提供退休賬戶所有者的舒解條款

張文進

2020年3月27日,《新冠病毒援助,救濟和經濟安全(CARES)法案》簽署成為法律。值得注意的是,《 CARES法》的若干規定涉及退休帳戶,並以各種方式向退休帳戶所有者或受益人提供舒解。我們將回答您對新法律在這一方面可能遇到的重要問題,並提供與新冠病毒相關的領款及其對您的影響。
問:我可以從IRA或公司退休計劃中提款,以幫助我抵消因新冠病毒大流行引起的費用嗎?如果可以,會有處罰嗎?該提款是否應納稅?
答:基本上,如果您,您的配偶或家屬被診斷出患有新冠病毒,或者如果您因新冠病毒而遭受不利的財務後果,那您就有資格進行與新冠病毒相關的領款。此類提款具有多種好處,包括:
• 對於年齡在59歲半以下的人,沒有10%的提前取款罰款。
• 公司退休計劃的領款不必預扣20%的聯邦所得稅。
• 自提款之日起三年內,該款項可以歸還到IRA或公司退休計劃,無需繳納所得稅。
• 提款的收入可平均分配在2020年,2021年和2022年來繳稅。
問:如果我在上述的三年期限內歸還了提款,我該如何取回已繳的所得稅款?
答:您需要提交報稅修正表,取回已繳的所得稅款。例如,如果您現在提款,並選擇將收入分配到三年中,然後在2022年11月償還,則您需要提交2020年和2021年的報稅修正表(因為這些年的報稅表在之前已經遞交)。
問:因為新冠病毒,導致我今年的收入下降,我可以將提款全額報在2020年的稅表,而不是分配成三年,可以嗎?
答:是的,您可以選擇將全額提款報在2020年的稅表,而不用分成三年。
問:我可以從公司退休帳戶中貸款,而不是提領應納稅的提款嗎?
答:只要您的公司退休計劃中有貸款條款(並非所有公司退休計劃都有貸款條款),那就可以! CARES Act 放寬了此類貸款的規定:
• 最高貸款額從5萬美元增加到10萬元。
• 最高貸款比率從50%增加到100%,但最高是10萬元。
• 原本應從3月27日至2020年底到期的貸款付款將可延遲一年償還。
問:我聽說今年不需要提領最低領取額(RMD)是真的嗎?
答:是的。任何IRA,401(k),403(b)或457(b)計劃的2020 RMD都將暫停。
問:如果我已經提領部分或全數2020 RMD怎麼辦? 我可以把它放回去嗎?
答:如果在最近60天內收到的提款,則您可以寫支票或以其他方式將其轉回IRA。 但是,如果您在過去一年(365天)內有類似的60天IRA到IRA的轉移或Roth IRA到Roth IRA的轉移,那您就不能把它轉回去。
問:我在一月份取得了2020 RMD,現在已經過去60天了。還有其他辦法嗎?
答:有的。 如果您可以證明自己符合與新冠病毒相關的領款的資格,則有資格在收到提款之日起的三年內轉回該提款。
問:聽起來不錯,但是我該如何轉回預扣的稅款?
答:您可以寫張支票將全額的提款轉回IRA。如果您沒有轉回預扣的稅款,則預扣稅款將算是您2020年的收入並徵稅。如果您將全額的提款轉回(包含預扣稅款),那就不用交稅 。
問:2020年受益人的RMD是否也不需要提領?
答:是的。
問:繼承的IRA的受益人規則是否有所不同?
答:如果您已經從繼承的IRA中提領了RMD,則無論是否在最近60天內提領,都無法轉回提款。 如果您尚未提領2020 RMD,則如上所述,您有資格暫停2020年的提款。
在接下來的幾天或幾週內,財政部可能會就許多這些規則提供澄清,因此我們將繼續向您提供資料。
作者張文進博士是註冊首席顧問,理財規劃師,退休顧問和高階人壽保險顧問。他是正昇財務顧問公司的總裁。正昇財務顧問公司提供財務規劃服務,並幫助投資者執行其計劃。 該公司的服務包括但不限於投資,保險,退休規劃,教育資金和遺產規劃,並歡迎您的財務諮詢,電話: 240-479-2688,電郵: jchang@uprightplanning.com。

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